Курс: Аудит и Безопасность IT
31.08 - 04.09
Получите международный диплом по внутреннему аудиту
18.11 - 22.11
Купить книги
РОССИЙСКИЙ РЕЕСТР КОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ. ИСАС

Мнение профессионала

Каковы основные показатели оценки эффективности служб внутреннего контроля и Вашей службы в частности?,

Каковы основные показатели оценки эффективности служб внутреннего контроля и Вашей службы в частности?

По вопросу «Основные показатели, которые могут использоваться для количественной оценки эффективности деятельности внутреннего контроля»:
продолжительность работы работника в СВК (на данном месте,  общий стаж в ревизионных органах);
количество часов профессиональной подготовки работника (в год);
количество работников, имеющих профессиональные сертификаты (удостоверения);
текучесть кадров во внутреннем аудите (по возможности – анализ причин);
процент соответствия результатов работы, каждого работника СВК в отдельности, установленным требованиям  (регламенты внутреннего аудита,  планирование и выполнение заданий, рекомендации, отчёты, внутренние аудиторские процедуры,…).


1.      Общая.

В настоящее время, на мой взгляд,  достаточен «классический набор» показателей эффективности работы служб внутреннего аудита (контроля) (далее по тексту – СВК):

1.1. Показатели, характеризующие экономический эффект:

  • экономия от выявленных СВК нарушений;
  • сумма финансовых потерь в текущем периоде, не связанных с изменениями рыночной конъюнктуры, а также пеней и штрафов, предъявленных за несоблюдение различных требований надзорных органов и партнеров

 

1.2. Показатели, характеризующие эффективность организации функции СВК, методологии и процедур внутреннего контроля:

  • процент выполнения плана проверок, запросов руководства по проведению внеплановых проверок;
  • процент своевременно внедренных рекомендаций от общего числа принятых рекомендаций;
  • процент своевременно представленных руководству отчетов по итогам проведенных проверок;
  • процент рекомендаций СВК, принятых к исполнению;
  • количество запросов, предписаний надзорных органов по факту выявленных нарушений;
  • количество нарушений рекомендаций, выявленных внешним аудитом в ходе проверки деятельности Предприятия;
  • количество нарушений, выявленных СВК по итогам проведения внутренних проверок, или количество существенных рекомендаций, сделанных СВК;
  • количество проведенных изменений в бизнес-процессах по итогам внедрения рекомендаций СВК.


1.3.Показатели  «внутренней эффективности СВК:

Используются непосредственно при планировании, как долгосрочном, так и оперативном,  работ по проведению внутренних аудитов. Для формирования внутренних показателей,  необходимо предварительно оценить качественный состав собственных работников, и далее, постоянно актуализировать полученную оценку, с учётом внешних факторов (изменение нагрузки, расширение сферы деятельности). 


2.      Практика.

Показатели, характеризующие экономический эффект работы СВК:

  • экономия по результатам контроля и анализа себестоимости (по направлениям деятельности и статьям затрат): в том числе, оптимизация затрат по итогам контрольных мероприятий (выявление неэффективного использования техники и человеческих  ресурсов, материалов, …, своевременный пересмотр норм и нормативов,…),
  • сумма предотвращенных текущих (потенциальных) финансовых потерь (мониторинг конкурсной документации, результаты явочных контрольных мероприятий в период выполнения работ (оказания услуг) по действующим договорам (контрактам) и другое),
  • сумма предотвращенных будущих (потенциальных) финансовых потерь, связанная  с изменениями требований надзорных органов, требований к  партнерам, к собственной продукции (своевременное внесение изменений в общую систему внутреннего контроля организации)

 



Теги: 

Возврат к списку