Современная практика организации и функционирования внутреннего контроля и аудита
Авторский курс
г. Москва
Курс: Аудит и Безопасность IT
10.09 - 14.09
Курс для специалистов экономической безопасности и внутреннего контроля
Обеспечение безопасности закупок и контрактования 09.07 - 13.07
Получите международный диплом по внутреннему аудиту
17.09 - 21.09
Курс: Современная практика организации и функционирования внутреннего контроля, аудита и ревизий
Разработка и внедрение стандартов в контрольной работе
06.11 - 09.11
Купить книги
РОССИЙСКИЙ РЕЕСТР КОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ. ИСАС

Мнение профессионала

Травин Александр Борисович, Директор департамента внутреннего контроля ГУП "Водоканал Санкт-Петербурга"

Каковы основные показатели оценки эффективности служб внутреннего контроля и Вашей службы в частности?

По вопросу: «Основные показатели, которые могут использоваться для количественной оценки эффективности деятельности внутреннего контроля».

1.      Общая.

В настоящее время, на мой взгляд,  достаточен «классический набор» показателей эффективности работы служб внутреннего аудита (контроля) (далее по тексту – СВК):

1.1. Показатели, характеризующие экономический эффект:

- экономия от выявленных СВК нарушений;

- сумма финансовых потерь в текущем периоде, не связанных с изменениями рыночной конъюнктуры, а также пеней и штрафов, предъявленных за несоблюдение различных требований надзорных органов и партнеров

 

1.2. Показатели, характеризующие эффективность организации функции СВК, методологии и процедур внутреннего контроля:

- процент выполнения плана проверок, запросов руководства по проведению внеплановых проверок;

- процент своевременно внедренных рекомендаций от общего числа принятых рекомендаций;

- процент своевременно представленных руководству отчетов по итогам проведенных проверок;

- процент рекомендаций СВК, принятых к исполнению;

- количество запросов, предписаний надзорных органов по факту выявленных нарушений;

- количество нарушений рекомендаций, выявленных внешним аудитом в ходе проверки деятельности Предприятия;

- количество нарушений, выявленных СВК по итогам проведения внутренних проверок, или количество существенных рекомендаций, сделанных СВК;

- количество проведенных изменений в бизнес-процессах по итогам внедрения рекомендаций СВК.

 

1.3.Показатели  «внутренней эффективности СВК:

Используются непосредственно при планировании, как долгосрочном, так и оперативном,  работ по проведению внутренних аудитов. Для формирования внутренних показателей,  необходимо предварительно оценить качественный состав собственных работников, и далее, постоянно актуализировать полученную оценку, с учётом внешних факторов (изменение нагрузки, расширение сферы деятельности). Такими «внутренними»  показателями являются:

  • продолжительность работы работника в СВК (на данном месте,  общий стаж в ревизионных органах);
  • количество часов профессиональной подготовки работника (в год);
  • количество работников, имеющих профессиональные сертификаты (удостоверения);
  • текучесть кадров во внутреннем аудите (по возможности – анализ причин);
  • процент соответствия результатов работы, каждого работника СВК в отдельности, установленным требованиям  (регламенты внутреннего аудита,  планирование и выполнение заданий, рекомендации, отчёты, внутренние аудиторские процедуры,…).

2.      Практика.

Показатели, характеризующие экономический эффект работы СВК:

- экономия по результатам контроля и анализа себестоимости (по направлениям деятельности и статьям затрат): в том числе, оптимизация затрат по итогам контрольных мероприятий (выявление неэффективного использования техники и человеческих  ресурсов, материалов, …, своевременный пересмотр норм и нормативов,…),

- сумма предотвращенных текущих (потенциальных) финансовых потерь (мониторинг конкурсной документации, результаты явочных контрольных мероприятий в период выполнения работ (оказания услуг) по действующим договорам (контрактам) и другое),

- сумма предотвращенных будущих (потенциальных) финансовых потерь, связанная  с изменениями требований надзорных органов, требований к  партнерам, к собственной продукции (своевременное внесение изменений в общую систему внутреннего контроля организации)

 


Теги: Директор департамента внутреннего контроля ГУП "Водоканал Санкт-Петербурга"

Возврат к списку

Целью повышения квалификации является получение, закрепление и обновление теоретических и практических знаний специалистов, в связи с повышением требований квалификации и необходимостью освоения современных методов решения профессиональных задач.

Прохождение специалистами курсов повышения квалификации является обязательным и закреплено законодательно.

Для работников контроля предприятий и организаций рекомендуемая периодичность составляет 1 раз в 2 года, в течение всей трудовой деятельности.