Курс: Аудит и Безопасность IT
02.09 - 06.09
Курс для специалистов экономической безопасности и внутреннего контроля
Обеспечение безопасности закупок и контрактования 20.05 - 24.05
Получите международный диплом по внутреннему аудиту
05.08 - 09.08
Курс: Современная практика организации и функционирования внутреннего контроля, аудита и ревизий
Разработка и внедрение стандартов в контрольной работе
02.07 - 05.07
Купить книги
РОССИЙСКИЙ РЕЕСТР КОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ. ИСАС

 > Главная > Реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений

Для кого создан реестр
Для чего создан реестр
Полная структура и аннотация реестра
Пояснения к пользованию Реестром
Купить Книги с реестром
Отзывы
Авторство

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Воровство, злоупотребление и корпоративное мошенничество — понятия практически тождественные. По данным различных исследований указанные негативные факторы характерны не только для России. Это мировая проблема. В среднем около 70 % предприятий признают у себя факт их наличия. 

Актуальность противодействия такому явлению трудно переоценить. Бороться с ними необходимо. Но, как и кому? Программы противодействия корпоративному мошенничеству предполагают участие в такой работе практически всех подразделений предприятий и работников, осуществляющих управленческие и организационно-распорядительные функции. Главная роль в этой работе отведена службе экономической безопасности, департаментам внутреннего контроля, контрольно-ревизионным управлениям, отделам внутреннего аудита, подразделениям риск-менеджмента, ревизионным комиссиям, бухгалтерско-экономическим и кадровым службам. Все они по роду своей деятельности обеспечивают сохранность акционерной собственности.   

К сожалению, западный опыт, широко описываемый в различных источниках, не всегда учитывает сложившуюся на российских предприятиях специфику. Автором книги создан первый российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений, который учитывает такие особенности. Составлен российский классификатор мошенничеств и злоупотреблений с их перечнем и предлагаются конкретные и опробованные способы и методы их предотвращения и выявления. Важность книг трудно переоценить. Издание их стало результатом упорного и кропотливого обобщения личной контрольно-ревизионной практики автора (более 200 комплексных ревизий и проверок), его коллег — специалистов Ревизионной школы и Института Сохранности Акционерной Собственности (около 1000 ревизий и проверок), а также наработанного в России опыта в сфере внутреннего, независимого и государственного финансового контроля по выявлению фактов мошенничеств и злоупотреблений на предприятиях. Были использованы знания в области контрольно-ревизионной работы, экономической безопасности, судебной и правоохранительной деятельности, внутреннего и внешнего аудита, риск-менеджмента, комплаенс-контроля, бухгалтерского учета, юриспруденции, экономики, финансов, а также в области организации производства, услуг и других сфер деятельности.

Реестр разбит на: Группы – Блоки – Разделы – Подразделы – Виды (Примеры и пояснения, Организационные мероприятия при предварительном контроле, Контрольные процедуры при текущем контроле, Способы выявления при последующем контроле).

Полный перечень мошеннических действий, описываемый в Реестре, содержит более 3000 Видов и около 600 Способов и методов их выявления и предотвращения. 

Каждая книга посвящена отдельному блоку.

Для кого создан первый российский Реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений ИСАС?

Для вас, если вы:

— собственник, который хочет достичь поставленных экономических целей; 
— руководитель, заинтересованный в принятии эффективных управленческих решений; 
— менеджер, который должен обеспечить выполнение поставленных руководством задач; 
— специалист по управлению рисками на предприятии; 
— специалист по обеспечению экономической безопасности; 
— специалист по проведению контрольных мероприятий и служебных расследований; 
— специалист по обеспечению сохранности активов предприятия; 
— специалист по расследованию мошенничеств и злоупотреблений в экономической сфере. 

Реестр предназначен для собственников и руководителей предприятий, для руководителей и работников департаментов внутреннего контроля, контроллинга, контрольно-ревизионных управлений, подразделений риск-менеджмента, служб комплаенс-контроля, контрольно-аналитических служб, отделов внутреннего аудита, ревизионных комиссий, служб экономической безопасности, а также бухгалтерско-экономических и других подразделений, по роду своей деятельности занимающихся минимизацией рисков мошеннических действий, сохранностью акционерной собственности и обеспечением экономической безопасности. Также реестр будет крайне необходим для работников правоохранительных органов, органов госфинконтроля, аудиторских и консалтинговых компаний. И наконец, если вы только изучаете экономику, юриспруденцию и аудиторский контроль.


Для чего нужен единый реестр?


  • Вы выявили мошенничество, и вам надо собрать доказательную базу.  
  • Вы выявили мошенничество, и вам надо определить ущерб.  
  • Вы выявили мошенничество, и вам надо разработать планы проверок для выявления других подобных нарушений.  
  • Вам необходимо выбрать вопросы для проведения контрольного мероприятия с учетом имеющихся рисков.  
  • Вы выбираете объекты для проверок.  
  • Вам необходимо построить матрицу рисков.  
  • Вам необходимо составить программу или план проведения проверки (ревизии).  
  • Вам надо разработать программу противодействия корпоративному мошенничеству.  
  • У вас действует программа противодействия мошенничеству, и вам необходимо проверить ее эффективность.  
  • Вы разрабатываете меры по обеспечению экономической безопасности предприятия.  
  • У вас появилась информация о возможном нарушении, и вам надо проверить эту информацию.  
  • Вам необходимо разработать систему предварительного, текущего и последующего контроля на предприятии.  
  • Вам необходимо предусмотреть и оценить процессные риски.  
  • Вам необходимо предусмотреть и оценить комплаенс-риски.  
  • Вам необходимо предусмотреть и оценить риски финансово-хозяйственных операций.  
  • Вам необходимо разработать план конкретных мероприятий по устранению условий, способствовавших появлению мошенничества.  
  • Вам необходимо знать, что можно ожидать от работников на предприятии. 

ПОЯСНЕНИЯ К ПОЛЬЗОВАНИЮ РЕЕСТРОМ

  1. Цель создания реестра не научить корпоративному мошенничеству, а защитить от него.
  2. Реестр не является популярным изданием для широкого круга читателей. Этот документ создан в первую очередь для практического применения работниками, осуществляющими контрольные функции в сфере финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
  3. При составлении реестра использованы знания в области контрольно-ревизионной работы, экономической безопасности, судебной и правоохранительной деятельности, внутреннего и внешнего аудита, риск-менеджмента, комплаенс-контроля, бухгалтерского учета, юриспруденции, экономики, финансов, а также в области организации производства, услуг и других сфер деятельности.
  4. Документ может быть использован для анализа и ранжирования рисков и угроз на предприятии, построения системы управления рисками, для разработки мер по обеспечению экономической безопасности, при организации, планировании и проведении контрольных мероприятий и служебных расследований.
  5. Настоящий документ рассчитан на постоянное обновление и пополнение видов корпоративного мошенничества.
  6. В основе классификации реестра лежат виды активов: ОС, денежные средства, материально-производственные запасы и др., а также процессы: закупка, производство и услуги, продажи, расчеты и др.
  7. Реестр разбит на группы, блоки, разделы, подразделы и виды мошеннических действий. Все пронумеровано для удобства пользования. Каждый вид имеет четырехзначный код. Например, вид «Разработка и внедрение некорректных регламентов по ведению банковских операций с целью получения выгод» имеет № 1.1.1.0.1 (1. — наименование группы — мошенничества с активами; 1. — наименование блока — денежный оборот; 1. — наименование раздела — безналичные средства; 0. — наименование подраздела; 1. — наименование вида — разработка и внедрение некорректных регламентов по ведению банковских операций с целью получения выгод).
  8. К каждому виду прилагаются: 1) примеры и пояснения и 2) способы предотвращения и выявления.
  9. Под способами предотвращения и выявления понимаются организационные и контрольные мероприятия, а также конкретные способы и методы фактического и документального контроля, которые позволяют вскрывать мошеннические действия. При этом в реестре все они разбиты на организационные мероприятия при предварительном контроле, контрольные процедуры при текущем контроле и способы выявления при последующем контроле.
  10. Реестр — рабочий документ, предназначен для практического применения и должен быть удобен в работе. В связи с этим одни и те же виды могут содержаться в разных блоках и разделах. Например, мошенничества при тендерах на закупку встречаются не только в блоке «Расходы», но и в блоках «Расчеты с покупателями», «Расчеты с поставщиками», «Кредиторская задолженность» и «Дебиторская задолженность». И если пользователю реестром необходимо разработать меры по предотвращению или выявлению мошеннических действий, связанных с возникновением дебиторской задолженности, то в этот блок мошенничества при проведении тендеров уже будут включены. Таким образом, не нужно будет дополнительно смотреть блок «Расходы» с отдельным разделом по закупкам и тендерам. То есть пользователь, работая с конкретным блоком или разделом, будет иметь полный перечень видов мошеннических действий.
  11. В названии вида не всегда содержится вся информация, которая его идентифицирует. Поэтому каждый вид необходимо рассматривать в привязке к наименованию блока, раздела и подраздела, к которому тот относится.
  12. В реестре можно встретить общие виды и частные, которые расшифровывают общие. Например: есть общий вид «Образование некорректной дебиторской задолженности поставщиков по договорам, заключенным на невыгодных для предприятия условиях» и при этом есть частный вид «Образование некорректной дебиторской задолженности поставщика в результате использования собственной компании».
  13. Пояснения к применению организационных и контрольных мероприятий, а также конкретных способов и методов фактического и документального контроля даны в разделе «Пояснения к СМК (способы и методы контроля)».
  14. В реестре представлены практически все встречающиеся виды корпоративных мошенничеств. Но это не значит, что они возможны на каждом хозяйствующем субъекте. Все зависит от отраслевых особенностей, организационной структуры и состояния внутреннего контроля на предприятии.
  15. Мошенники используют то, что им легче применить, исходя из своих возможностей.
  16. Поскольку при современном высоком уровне внутреннего контроля индивидуальное мошенничество без сговора усложнено, в реестре широко описываются виды мошеннических действий, осуществляемых в сговоре. Такой сговор возможен с участием как внутренних, так внешних субъектов.
  17. Факт доказывания умысла при выявлении корпоративного мошенничества усложнен тем, что свои действия мошенники обычно пытаются прикрыть техническими или непроизвольными ошибками.
  18. Как уже отмечалось, ущерб интересам предприятия может выражаться не только в виде прямого действительного ущерба, но и в виде появления рисков нанесения его в будущем, упущенной выгоды, потери имиджа, снижения инвестиционной привлекательности и стоимости компании, недополучения выручки и др.


Купить книги с реестром

Уважаемые коллеги!

  • У вас есть возможность приобрести восемь книг, посвященных основным блокам реестра, входящим в группу "Мошенничества с активами". Каждая книга соответствует одному блоку входящему в группу "Мошенничества с активами".
  • Технические данные о книгах: жесткий переплет, формат 60 × 84/16, бумага офсетная, обложка цветная.
  • Оплата книг производится по счету (или договору), выставляемому на основе вашей заявки. Заявка заполняется на нашем сайте в конце этого раздела. Оплатить можно одним из вариантов: с расчетного счета вашего предприятия или с банковской карты на наш счет. После поступления средств, в течение 3 рабочих дней, книги отсылаются экспресс-почтой или Почтой России по указанному в заявке адресу. Либо могут быть получены лично (или по доверенности) в нашем офисе. В случае необходимости отсылки книг в счете будет указана стоимость доставки, рассчитываемая исходя из количества книг, отдаленности региона и способа доставки (экспресс-почтой или Почтой России).
    • При приобретении всего комплекта книг общая стоимость (с учетом скидки) составит
    12 000 руб. (НДС не облагается).
    При приобретении отдельных книг стоимость составит: 
№1
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Блок «Денежный оборот»
Группа «Мошенничества с активами»

Здесь рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанных с хранением и использованием денежных средств предприятий.
В блок входит около 100 видов мошенничеств.

Количество страниц: 224
Цена: 700 руб.


№2
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Блок «Расходы»
Группа «Мошенничества с активами»

Здесь рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанных с расходованием средств на предприятии.
В блок входит 300 видов мошенничеств.

Количество страниц: 524
Цена: 1 700 руб.


№3
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Блок «Продажи»
Группа «Мошенничества с активами»

Данный блок рассматривает возможные мошеннические действия и способы борьбы с ними в рамках трех разделов, связанных с реализацией продукции и товаров, с мошенничеством в торговых залах и мошенничеством с ККМ и чеками.
Всего в блоке описывается более 300 видов мошенничеств.

Количество страниц: 536
Цена: 1 700 руб.


№4
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Блок «Кредиторская задолженность»
Группа «Мошенничества с активами»

Блок разбит на два раздела: 1. Кредиторская задолженность покупателей перед поставщиками и 2. Кредиторская задолженность поставщиков перед покупателями.
Всего в блок входит более 350 видов мошенничеств.

Количество страниц: 776
Цена: 2 300 руб.


№5
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Блок «Дебиторская задолженность»
Группа «Мошенничества с активами»

В данном блоке рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанные с возникновением и погашением дебиторской задолженности.
Блок разбит на два раздела: 1. Дебиторская задолженность поставщиков перед покупателями и 2. Дебиторская задолженность покупателей перед поставщиками.
Всего в блок входит более 400 видов мошенничеств.

Количество страниц: 776
Цена: 2 300 руб.


№6
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Блок «Оборот товарно – материальных ценностей»
Группа «Мошенничества с активами»

В этом блоке представлены четыре раздела: мошеннические действия при производстве и оказании услуг, при ведении складских операций, при перемещении активов внутри предприятия и при осуществлении перевозки приобретаемых и реализуемых ценностей.
Данный подход к классификации позволяет охватить возможные мошеннические действия со стороны работников практически по всему циклу движения ТМЦ.
Всего в блок входит около 250 видов мошенничеств.

Количество страниц: 440
Цена: 1 700 руб.


№7
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Блок «Основные средства»
Группа «Мошенничества с активами»

Данный блок характеризуют виды возможных мошеннических действий, которые могут иметь место при операциях с основными средствами. При этом охвачен весь цикл их движения на предприятии, начиная от поступления, строительства, использования ремонта и заканчивая выбытием.
Всего в блоке представлено около 650 видов мошенничеств.

Количество страниц: 1064
Цена: 3 000 руб.


№8
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Блок «Расчеты»
Группа «Мошенничества с активами»

В блок входит около 550 видов мошенничеств.
Блок «Расчеты» разбит на два раздела: 1. Расчеты с поставщиками
и 2. Расчеты с покупателями.

Количество страниц: 796
Цена: 2 300 руб.


Скачать заявку
Оформить заявку
Скачать рекламную информацию о книгах

Отзывы

Авторство


Все права защищены. Любая часть этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами без письменного разрешения владельца авторских прав. Материал, изложенный в данной книге, многократно проверен. Но, поскольку вероятность технических ошибок все равно остается, автор и издательство не могут гарантировать абсолютную точность и правильность приводимых сведений и не несут ответственности за возможный ущерб любого вида, связанный с применением содержащихся в ней сведений.
© С. Н. Арьков, 2016 

Об Авторе:


Арьков Сергей Николаевич, профессиональный практикующий ревизор с 1985 г, кандидат экономических наук. Опыт работы в КРУ МФ РСФСР — 6 лет, в группе компаний ИСАС — 24 года. Лично провел около 200 комплексных ревизий и тематических проверок. Имеет российский аттестат аудитора, сертификат оценщика и дипломы Института сертифицированных финансовых менеджеров ИСФМ (Великобритания) по внутреннему контролю всех уровней. Автор и лектор 15-ти обучающих 5 – 10-дневных курсов по контрольно-ревизионной тематике, внутреннему аудиту, корпоративному мошенничеству и экономической безопасности для российских предприятий и предприятий ближнего зарубежья. Сертифицированный преподаватель курсов ИСФМ по внутреннему контролю.
В качестве лектора в области внутреннего контроля и аудита, решением ИСФМ, руководитель Ревизионной школы ИСАС признавался лучшим преподавателем года.
За последние годы работы С.Н. Арьковым были проведены корпоративные курсы для работников внутреннего контроля и экономической безопасности на таких значимых для российской экономики предприятиях, как ДСК-1, Норильский никель, ВСМПО-АВИСМА, АК Транснефть, ГМК «Норильский никель», Тандер (сеть магазинов «Магнит»), Томская домостроительная компания, Стройгазконсалтинг, Российские телевизионные и радиовещательные сети, Комбинат автомобильных фургонов, Газпром трансгаз Югорск, Металлоинвест (для отдела экономической безопасности и контрольно-ревизионного отдела), УМПО, Магнитогорский металлургический комбинат, Ростелеком, АЛРОСА, Газпром трансгаз Томск, ДРСК (Благовещенск), Россети и др.
Является руководителем организационных комитетов ежегодных конференций для работников внутреннего контроля, аудита и служб экономической безопасности. 

И самое главное: проинформирован — значит готов к противодействию мошенничеству!