Курс: Аудит и Безопасность IT
31.08 - 04.09
Получите международный диплом по внутреннему аудиту
18.11 - 22.11
Купить книги
РОССИЙСКИЙ РЕЕСТР КОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ. ИСАС

 > Главная > Полезные ресурсы > Реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений

Для кого создан реестр
Для чего создан реестр
Полная структура и аннотация реестра
Пояснения к пользованию Реестром
Купить Книги с реестром
Отзывы
Авторство

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Воровство, злоупотребление и корпоративное мошенничество — понятия практически тождественные. По данным различных исследований указанные негативные факторы характерны не только для России. Это мировая проблема. В среднем около 70 % предприятий признают у себя факт их наличия. 

Актуальность противодействия такому явлению трудно переоценить. Бороться с ними необходимо. Но, как и кому? Программы противодействия корпоративному мошенничеству предполагают участие в такой работе практически всех подразделений предприятий и работников, осуществляющих управленческие и организационно-распорядительные функции. Главная роль в этой работе отведена службе экономической безопасности, департаментам внутреннего контроля, контрольно-ревизионным управлениям, отделам внутреннего аудита, подразделениям риск-менеджмента, ревизионным комиссиям, бухгалтерско-экономическим и кадровым службам. Все они по роду своей деятельности обеспечивают сохранность акционерной собственности.   

К сожалению, западный опыт, широко описываемый в различных источниках, не всегда учитывает сложившуюся на российских предприятиях специфику. Автором книги создан первый российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений, который учитывает такие особенности. Составлен российский классификатор мошенничеств и злоупотреблений с их перечнем и предлагаются конкретные и опробованные способы и методы их предотвращения и выявления. Важность книг трудно переоценить. Издание их стало результатом упорного и кропотливого обобщения личной контрольно-ревизионной практики автора (более 200 комплексных ревизий и проверок), его коллег — специалистов Ревизионной школы и Института Сохранности Акционерной Собственности (около 1000 ревизий и проверок), а также наработанного в России опыта в сфере внутреннего, независимого и государственного финансового контроля по выявлению фактов мошенничеств и злоупотреблений на предприятиях. Были использованы знания в области контрольно-ревизионной работы, экономической безопасности, судебной и правоохранительной деятельности, внутреннего и внешнего аудита, риск-менеджмента, комплаенс-контроля, бухгалтерского учета, юриспруденции, экономики, финансов, а также в области организации производства, услуг и других сфер деятельности.

Реестр разбит на: Группы – Блоки – Разделы – Подразделы – Виды (Примеры и пояснения, Организационные мероприятия при предварительном контроле, Контрольные процедуры при текущем контроле, Способы выявления при последующем контроле).

Полный перечень мошеннических действий, описываемый в Реестре, содержит более 6500 Видов и около 1000 Способов и методов их выявления и предотвращения. 

Каждая книга посвящена отдельному блоку.

Для кого создан первый российский Реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений ИСАС?

Для вас, если вы:

— собственник, который хочет достичь поставленных экономических целей; 
— руководитель, заинтересованный в принятии эффективных управленческих решений; 
— менеджер, который должен обеспечить выполнение поставленных руководством задач; 
— специалист по управлению рисками на предприятии; 
— специалист по обеспечению экономической безопасности; 
— специалист по проведению контрольных мероприятий и служебных расследований; 
— специалист по обеспечению сохранности активов предприятия; 
— специалист по расследованию мошенничеств и злоупотреблений в экономической сфере. 

Реестр предназначен для собственников и руководителей предприятий, для руководителей и работников департаментов внутреннего контроля, контроллинга, контрольно-ревизионных управлений, подразделений риск-менеджмента, служб комплаенс-контроля, контрольно-аналитических служб, отделов внутреннего аудита, ревизионных комиссий, служб экономической безопасности, а также бухгалтерско-экономических и других подразделений, по роду своей деятельности занимающихся минимизацией рисков мошеннических действий, сохранностью акционерной собственности и обеспечением экономической безопасности. Также реестр будет крайне необходим для работников правоохранительных органов, органов госфинконтроля, аудиторских и консалтинговых компаний. И наконец, если вы только изучаете экономику, юриспруденцию и аудиторский контроль.


Для чего нужен единый реестр?


  • У Вас появилась информация о возможном нарушении, и Вам надо проверить эту информацию.
  • Вы выбираете объекты для проверок.
  • Вам необходимо составить программу или план проведения контрольного мероприятия.
  • Вам необходимо знать, что можно ожидать от работников на предприятии и применить метод сценарного анализа.
  • Вы выявили мошенничество и коррупцию, и вам надо собрать доказательную базу.
  • Вы выявили мошенничество и коррупцию, и вам надо разработать планы проверок для выявления других подобных нарушений.
  • Вам необходимо разработать план конкретных мероприятий по устранению условий, способствовавших появлению мошенничества и коррупции.
  • Вам необходимо выбрать вопросы для проведения контрольного мероприятия с учетом имеющихся рисков.
  • Вам необходимо построить матрицу рисков.
  • Вам надо разработать программу противодействия корпоративному мошенничеству.
  • У вас действует программа противодействия мошенничеству и коррупции, и вам необходимо проверить ее эффективность.
  • Вы разрабатываете меры по обеспечению экономической безопасности предприятия.
  • Вам необходимо разработать систему предварительного, текущего и последующего контроля на предприятии.
  • Вам необходимо предусмотреть и оценить процессные риски.
  • Вам необходимо предусмотреть и оценить комплаенс-риски.
  • Вам необходимо предусмотреть и оценить риски финансово-хозяйственных операций.
  •  

ПОЯСНЕНИЯ К ПОЛЬЗОВАНИЮ РЕЕСТРОМ

  1. Цель создания реестра не научить корпоративному мошенничеству и коррупции, а защитить от него.
  2. Реестр не является популярным изданием для широкого круга читателей. Этот документ создан в первую очередь для практического применения работниками, осуществляющими управленческие контрольные функции в сфере финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
  3. При составлении реестра использованы знания в области контрольно-ревизионной работы, экономической безопасности, судебной и правоохранительной деятельности, внутреннего и внешнего аудита, риск-менеджмента, комплаенс-контроля, бухгалтерского учета, юриспруденции, экономики, финансов, а также в области организации производства, услуг и других сфер деятельности.
  4. Документ может быть использован для анализа и ранжирования рисков и угроз на предприятии, построения системы управления рисками, для разработки мер по обеспечению экономической безопасности, при организации, планировании и проведении контрольных мероприятий и служебных расследований. 
  5. Настоящий документ рассчитан на постоянное обновление и пополнение видов корпоративного мошенничества и коррупции.
  6. В основе классификации мошенничества в реестре лежат виды активов: ОС, денежные средства, материально-производственные запасы и др., а также процессы: закупка, производство и услуги, продажи, расчеты и др. В основе классификации коррупции лежит разнообразие субъектов и цели таких действий.
  7. Реестр разбит на группы, блоки, разделы, подразделы и виды мошеннических действий. Все пронумерованы для удобства пользования. Каждый вид мошенничества имеет пятизначный код. Например, вид «Разработка и внедрение некорректных регламентов по ведению банковских операций с целью получения выгод» имеет № 1.1.1.0.1 (1. — наименование группы — «мошенничества с активами»; 1. — наименование блока — «денежный оборот»; 1. — наименование раздела — «безналичные средства»; 0. — наименование подраздела; 1. — наименование вида — «разработка и внедрение некорректных регламентов по ведению банковских операций с целью получения выгод»).
    Каждый вид коррупции имеет семизначный код. Например, вид № 2.1.1.1.1.0.1. (2. — наименование группы — «коррупция»; 1. — наименование блока — «коммерческая коррупция внутри предприятия»; 1. — наименование раздела — «коммерческая коррупция при принятии кадровых решений»; 1. — наименование подраздела — «коммерческая коррупция при приеме на работу»; 1. — наименование дополнительного подраздела — «коммерческая коррупция при регламентировании и отчетности по набору персонала»; 0. — номер дополнительного подраздела (отсутствует); 1. — наименование вида — «получение, вымогательство (предоставление (дача), содействие, провокация) выгод ответственными лицами в результате подготовки и утверждения регламента, позволяющего осуществить коррупционные действия при наборе персонала»). 
  8. Алгоритм действий при практической работе с реестром: 1. Найти интересующий блок (в зависимости от целей — служебное расследование, проверка, планирование контрольных мероприятий, подготовка реестра рисков, разработка контролей и др.). 2. Открыть соответствующий перечень видов в таблице видов. 3. Найти необходимый раздел, подраздел или вид (группу видов). Определить нужные коды. 4. Перейти в реестр по системе кодов. 5. Ознакомиться с информацией по виду и применить ее в зависимости от поставленной задачи.
  9. К каждому виду прилагаются 1) примеры и пояснения и 2) способы предотвращения и выявления.
  10. В названии вида не всегда содержится вся информация, которая его идентифицирует. Поэтому каждый вид необходимо рассматривать в привязке к наименованию блока, раздела и подраздела, к которому тот относится.
  11. В реестре можно встретить общие виды и частные, которые расшифровывают общие. Например, есть общий вид «Образование некорректной дебиторской задолженности поставщиков по договорам, заключенным на невыгодных для предприятия условиях» и при этом есть частный вид «Образование некорректной дебиторской задолженности поставщика в результате использования собственной компании».
  12. Пояснения к применению организационных и контрольных мероприятий, а также конкретных способов и методов фактического и документального контроля даны в разделе «Пояснения к СМК (способы и методы контроля)».
  13. В реестре представлены практически все встречающиеся виды корпоративных мошенничеств и коррупции. Но это не значит, что они возможны на каждом хозяйствующем субъекте. Все зависит от отраслевых особенностей, организационной структуры и состояния внутреннего контроля на предприятии. 
  14. Мошенники используют то, что им легче применить исходя из своих возможностей. 
  15. Поскольку при современном высоком уровне внутреннего контроля индивидуальное мошенничество и коррупция без сговора усложнено, в реестре широко описываются виды таких действий, осуществляемых в сговоре. Такой сговор возможен с участием как внутренних, так внешних субъектов.


Купить книги с реестром

  • У вас есть возможность приобрести 16 книг, посвященных основным блокам реестра, входящим в ту или иную группу. 
  • Технические данные о книгах: жесткий переплет, формат 60 × 84/16, бумага офсетная, обложка цветная.
  • Оплата книг производится по счету (или договору), выставляемому на основе вашей заявки. Заявка заполняется на нашем сайте в конце этого раздела. Оплатить можно одним из вариантов: с расчетного счета вашего предприятия или с банковской карты на наш счет. После поступления средств, в течение 3 рабочих дней, книги отсылаются экспресс-почтой или Почтой России по указанному в заявке адресу. Либо могут быть получены лично (или по доверенности) в нашем офисе. В случае необходимости отсылки книг в счете будет указана стоимость доставки, рассчитываемая исходя из количества книг, отдаленности региона и способа доставки (экспресс-почтой или Почтой России).
   При приобретении всего комплекта книг общая стоимость (с учетом скидки) составит 
27 000 руб. (НДС не облагается).
При приобретении отдельных книг стоимость составит: 
№1

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Денежный оборот»

Здесь рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанные с хранением и использованием денежных средств предприятий.

В блок входит около 100 видов мошенничеств.

Количество страниц: 224

Цена: 700 руб.



№2

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Расходы»

Здесь рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанные с расходованием средств на предприятии.

В блок входит 300 видов мошенничеств.

Количество страниц: 524

Цена: 1 700 руб.



№3

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Продажи»

Данный блок рассматривает возможные мошеннические действия и способы борьбы с ними в рамках трех разделов, связанных с реализацией продукции и товаров, с мошенничеством в торговых залах и мошенничеством с ККМ и чеками.

Всего в блоке описывается более 300 видов мошенничеств.

Количество страниц: 536

Цена: 1 700 руб.



№4

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Кредиторская задолженность»

Блок разбит на два раздела: 1. Кредиторская задолженность покупателей перед поставщиками и 2. Кредиторская задолженность поставщиков перед покупателями.

Всего в блок входит более 350 видов мошенничеств.

Количество страниц: 776

Цена: 2 300 руб.



№5

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Дебиторская задолженность»

В данном блоке рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанные с возникновением и погашением дебиторской задолженности.

Блок разбит на два раздела: 1. Дебиторская задолженность поставщиков перед покупателями и 2. Дебиторская задолженность покупателей перед поставщиками.

Всего в блок входит более 400 видов мошенничеств.

Количество страниц: 776

Цена: 2 300 руб.



№6

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Оборот товарно-материальных ценностей»

В этом блоке представлено четыре раздела: мошеннические действия при производстве и оказании услуг, при ведении складских операций, при перемещении активов внутри предприятия и при осуществлении перевозки приобретаемых и реализуемых ценностей. Данный подход к классификации позволяет охватить возможные мошеннические действия со стороны работников практически по всему циклу движения ТМЦ.

Всего в блок входит около 250 видов мошенничеств.

Количество страниц: 440

Цена: 1 700 руб.



№7

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Основные средства»

Данный блок характеризует виды возможных мошеннических действий, которые могут иметь место при операциях с основными средствами. При этом охвачен весь цикл их движения на предприятии, начиная от поступления, строительства, использования ремонта и заканчивая выбытием.

Всего в блоке представлено около 650 видов мошенничеств.

Количество страниц: 1064

Цена: 3 000 руб.



№8

Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Расчеты»

В блок входит около 550 видов мошенничеств.

Блок «Расчеты» разбит на два раздела: 1. Расчеты с поставщиками и 2. Расчеты с покупателями.

Количество страниц: 796

Цена: 2 300 руб.

№ 9. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Нематериальные активы»

Данный блок характеризуют виды возможных мошеннических действий, которые могут иметь место при операциях с нематериальными активами. При этом охвачен весь цикл их движения на предприятии, начиная от поступления, создания, хранения, использования и заканчивая выбытием.

В блок входит 500 видов мошенничеств.

Количество страниц: 906

Цена: 2 800 руб.


№ 10. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Мошенничества с активами»

Блок «Финансовые вложения»

Здесь описываются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанных с осуществлением финансовых вложений на предприятии. Отдельно рассматриваются операции с ценными бумагами и прочими финансовыми вложениями (вклады в уставные капиталы других организаций, предоставленные займы, переуступка дебиторской задолженности)

В блок входит 500 видов мошенничеств.

Количество страниц: 636

Цена: 2 000 руб.


№ 11. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Коррупция»

Блок «Коммерческая коррупция внутри предприятия»

Раздел «Коммерческая коррупция при принятии кадровых решений»

Здесь описываются возможные коррупционные действия и деяния должностных лиц осуществляемых при оценке соискателей, принятии их на работу, контроле и анализе работы принятых сотрудников, продвижении работников по карьерной лестнице, а также при их увольнении.

Сюда входит около1600 видов коррупционных действий.

Количество страниц: 1100

Цена: 3 400 руб.

№12. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Коррупция»

Блок «Коммерческая коррупция внутри предприятия»

Раздел «Управление активами». Часть 1

Здесь рассматривается коммерческая коррупция со стороны ответственных лиц при управлении денежными средствами, расходами, продажами и кредиторской задолженностью.

Сюда входит около 200 видов коррупционных действий.

Количество страниц: 640

Цена: 2 000 руб.


№ 13. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Коррупция»

Блок «Коммерческая коррупция внутри предприятия»

Раздел «Управление активами». Часть 2

Здесь рассматривается коммерческая коррупция со стороны ответственных лиц при управлении дебиторской задолженностью, оборотом тмц и продажами.

Сюда входит около 250 видов коррупционных действий.

Количество страниц: 768

Цена: 2 400 руб.


№ 14. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Коррупция»

Блок «Коммерческая коррупция внутри предприятия»

Раздел «Управление активами». Часть 3

Здесь рассматривается коммерческая коррупция со стороны ответственных лиц при управлении расчетами, нематериальными активами и финансовыми вложениями.

Сюда входит около 260 видов коррупционных действий.

Количество страниц: 764

Цена: 2 400 руб.


№ 15. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Коррупция»

Блок «Коммерческая коррупция с участием внешних субъектов»

Здесь рассматривается коммерческая коррупция во взаимоотношениях с контрагентами, коррупция с участием работников предприятия и конкурентов, а также во взаимоотношениях с госорганами, госучреждениями, негосударственными объединениями и регуляторами.

Сюда входит около 270 видов коррупционных действий.

Количество страниц: 726

Цена: 2 300 руб.


№ 16. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС

Группа «Прочие»

Здесь рассматриваются блоки «Отчетность», «Мошенничества с конфиденциальной (коммерческой, деловой, персонифицированной и другой секретной) информацией», «Информационные технологии», «Собственники», «Сокрытие корпоративных мошенничеств и коррупции».

В блок входит 360 видов мошенничеств.

Количество страниц: 340

Цена: 1 100 руб.



Скачать заявку
Оформить заявку
Скачать рекламную информацию о книгах

Отзывы

Авторство


Все права защищены. Любая часть этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами без письменного разрешения владельца авторских прав. Материал, изложенный в данной книге, многократно проверен. Но, поскольку вероятность технических ошибок все равно остается, автор и издательство не могут гарантировать абсолютную точность и правильность приводимых сведений и не несут ответственности за возможный ущерб любого вида, связанный с применением содержащихся в ней сведений.
© С. Н. Арьков, 2016 

Об Авторе:


Арьков Сергей Николаевич, профессиональный практикующий ревизор с 1985 г, кандидат экономических наук. Опыт работы в КРУ МФ РСФСР — 6 лет, в группе компаний ИСАС — 24 года. Лично провел около 200 комплексных ревизий и тематических проверок. Имеет российский аттестат аудитора, сертификат оценщика и дипломы Института сертифицированных финансовых менеджеров ИСФМ (Великобритания) по внутреннему контролю всех уровней. Автор и лектор 15-ти обучающих 5 – 10-дневных курсов по контрольно-ревизионной тематике, внутреннему аудиту, корпоративному мошенничеству и экономической безопасности для российских предприятий и предприятий ближнего зарубежья. Сертифицированный преподаватель курсов ИСФМ по внутреннему контролю.
В качестве лектора в области внутреннего контроля и аудита, решением ИСФМ, руководитель Ревизионной школы ИСАС признавался лучшим преподавателем года.
За последние годы работы С.Н. Арьковым были проведены корпоративные курсы для работников внутреннего контроля и экономической безопасности на таких значимых для российской экономики предприятиях, как ДСК-1, Норильский никель, ВСМПО-АВИСМА, АК Транснефть, ГМК «Норильский никель», Тандер (сеть магазинов «Магнит»), Томская домостроительная компания, Стройгазконсалтинг, Российские телевизионные и радиовещательные сети, Комбинат автомобильных фургонов, Газпром трансгаз Югорск, Металлоинвест (для отдела экономической безопасности и контрольно-ревизионного отдела), УМПО, Магнитогорский металлургический комбинат, Ростелеком, АЛРОСА, Газпром трансгаз Томск, ДРСК (Благовещенск), Россети и др.
Является руководителем организационных комитетов ежегодных конференций для работников внутреннего контроля, аудита и служб экономической безопасности. 

И самое главное: проинформирован — значит готов к противодействию мошенничеству!