Современная практика организации и функционирования внутреннего контроля и аудита
Авторский курс
г. Москва
Курс: Аудит и Безопасность IT
10.09 - 14.09.2018
Курс для специалистов экономической безопасности и внутреннего контроля
Обеспечение безопасности закупок и контрактования 04.12 - 08.12
Получите международный диплом по внутреннему аудиту
05.02 - 09.02.2018
Курс: Современная практика организации и функционирования внутреннего контроля, аудита и ревизий
Разработка и внедрение стандартов в контрольной работе
25.12 - 28.12
Купить книги
РОССИЙСКИЙ РЕЕСТР КОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ. ИСАС

Ревизионные стандарты ИСАС 


Ревизионные стандарты ИСАС предназначены к использованию всеми контрольными службами и работниками предприятий, в функции и обязанности которых входит организация и проведение контрольных мероприятий.

По каким же принципам наш институт подходит к разработке ревизионных стандартов?

1. Актуальность
2. Применяемость на практике
3. Преемственность и взаимоувязка
4. Незагроможденность ненужной информацией
5. Возможность частичного использования
6. Простота применения
7. Возможность их мониторинга и внесения изменений

Стандарты являются основой для методического материала используемого при проведении контрольных мероприятий.
В настоящее время, стандарты разрабатываются, опробываются и совершенствуются, с учетом результатов их практического применения работниками контроля.
Создание стандартов является основной миссией Ревизионной школы ИСАС. После окончания их базовой разработки, указанные документы будут рекомендованы к общему применению работниками внутреннего контроля предприятий.

Группа организационных стандартов

Эта группа включает стандарты, которые позволяют организовать работу внутренней ревизионной службы или соответствующего подразделения, занимающегося проведением контрольных мероприятий и служебных расследований. Совокупность организационных стандартов, образует систему управления контрольно - ревизионной работой на предприятии.

1.1. Регламентирование

Ревизионный организационный стандарт. Необходим для подготовки регламентов и положений контрольно – ревизионных служб предприятий. Содержит основные принципы формирования службы и полномочия работников, занимающихся проведением контрольных мероприятий и служебных расследований. Конкретная структура регламента, зависит от задач, которые ставятся собственником или руководителем, численности, подчиненности, отраслевой и организационной специфики предприятия и бизнеса в целом. Контрольно – ревизионная служба, может функционировать как самостоятельно, так и в составе других контрольных органов предприятия.

1.2 Планирование

Ревизионный организационный стандарт. Используется руководителями контрольно – ревизионных служб для планирования работы. В стандарте описываются основные принципы, правила составления и формы планов проведения контрольных и организационно – технических мероприятий. Стандарт необходим для обеспечения ритмичности работы службы, эффективности распределения временных и трудовых ресурсов. Среди основных принципов планирования, можно назвать: учет планов развития самого предприятия, первостепенность целей, а не возможностей службы, координация с другими контрольными органами предприятия, учет выполнения предыдущих планов, приоритетность и другие.

1.3 Учет

Ревизионный организационный стандарт. Раскрывает подходы и правила ведения учета контрольно – ревизионной службы. По сути состоит из таблиц, отражающих все процессы и показатели. Предлагаемые формы таблиц позволяют получать оперативную информацию о работе службы или подразделения. Наличие данных из таблиц обеспечивает возможность иметь все необходимые отчетные показатели работы нарастающим итогом. Учет является краеугольным камнем в системе управления контрольно - ревизионной работой на предприятии. Это непрерывный процесс документирования всех существенных аспектов деятельности службы или подразделения, призванный обеспечить возможность получения оперативной и достоверной информации. Среди основных принципов учета, можно назвать: сопоставимость его показателей с показателями планов и отчетов, непрерывность данных, полнота информации, простота ведения. Учет должен давать возможность составлять отчетность на его основе в кратчайшие сроки, позволять получать оперативные и обобщенные данные в межотчетный период, иметь конкретных ответственных за его ведение и отражать все существенные аспекты контрольно – ревизионной работы.

1.4 Отчетность

Ревизионный организационный стандарт. Освещает основные подходы к оценке контрольно – ревизионной работы на предприятии. Содержит перечень показателей, которые позволяют оценить степень выполнения планов, эффективность контрольно – ревизионной работы вообще и отдельных контрольных мероприятий в частности. Состоит из форм отчетных таблиц, которые основаны на плановых и учетных таблицах. В стандарте дается структура отчета с пояснительной запиской к нему. Отчетность позволяет показать положительные результаты работы, вскрыть недоработки и наметить мероприятия для их устранения. К основным принципам отчетности можно отнести: периодичность, разумная детализация, незагромождаемость отчетов незначительной и ненужной информацией, простота и удобство для пользователей, возможность менять показатели, оценка работы в динамике, персональность данных и другие.

1.5 Контроль качества

Ревизионный организационный стандарт. Позволяет руководителям контрольно - ревизионных служб и подразделений проконтролировать все существенные аспекты работы своих сотрудников. Стандарт разрабатывает требования к квалификации и поведению, процедуры их действий при возникновении нестандартных ситуаций. Закрепляет требования к качеству материалов проверок и ревизий, систему контроля и оценки работы сотрудников. Наличие такого стандарта существенно повышает эффективность и качество контрольно – ревизионной работы, снижает вероятность субъективных и объективных ошибок при проведении контрольных мероприятий.


Группа рабочих стандартов

Рабочие стандарты должны обеспечить возможность единых подходов к проведению ревизий и проверок работниками контроля. Каждый стандарт соответствует определенному этапу контрольного мероприятия. Стандарты содержат в себе алгоритмы действий и образцы оформляемых документов.

2.1 Подготовка

Ревизионный рабочий стандарт. Раскрывает действия работников контроля при подготовке к проведению контрольных мероприятий. Подготовка является неотьемлемым этапом любой ревизии и проверки. От ее качества зависит эффективность всего контрольного мероприятия. Стандарт включает в себя описание основных правил, способов и перечень рекомендуемых документов, оформляемых на этапе подготовки.

2.2 Контрольные действия

Ревизионный рабочий стандарт. Освещает и стандартизирует основные способы и методы применяемые, при проведении контрольных процедур на обьектах проверки. В дополнении к стандарту, разрабатываются методики, которые содержат алгоритмы конкретных действий, выполняемых при проведении контрольных мероприятий. Методики раскрывают особенности проверки различных вопросов.

2.3 Аналитический этап

Ревизионный рабочий стандарт. Раскрывает основные подходы и действия работников контроля по обобщению и анализу вскрытых нарушений и недостатков на этапе проведения контрольных действий. Данный стандарт позволяет обобщить полученные результаты, классифицировать их по причинам появления и нанесенного предприятию ущерба.

2.4 Оформление

Ревизионный рабочий стандарт. Необходим для работников контроля, оформляющих итоговые документы по проведению контрольных мероприятий. Позволяет унифицировать очередность и порядок изложения выявленных нарушений, виды итоговых документов, правила их оформления и подписания. Стандарт закрепляет единую терминологию и трактовку нарушений и т.д. Практика контроля показывает, что описание и оформление результатов, наиболее сложный из всех этапов проведения контрольного мероприятия.

2.5 Реализация

Ревизионный рабочий стандарт. Одной из неотъемлемых задач проведения контрольных мероприятий является разработка мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков. Задача работника контроля предложить такие мероприятия, а окончательное решение будет принято руководителем или собственником. Все зависит от полномочий контрольных служб и подразделений. Существуют несколько основных вариантов реализации полученных материалов, их подготовки и оформления. Стандарт описывает такие варианты.

2.6 Контроль за выполнением принятых решений

Ревизионный рабочий стандарт. Не одно контрольное мероприятие, не может считаться законченным без мониторинга и проверки устранения выявленных нарушений. Данный стандарт закрепляет основные принципы, подходы и методы такой работы, независимо от того, кто ее проводит.

Целью повышения квалификации является получение, закрепление и обновление теоретических и практических знаний специалистов, в связи с повышением требований квалификации и необходимостью освоения современных методов решения профессиональных задач.

Прохождение специалистами курсов повышения квалификации является обязательным и закреплено законодательно.

Для работников контроля предприятий и организаций рекомендуемая периодичность составляет 1 раз в 2 года, в течение всей трудовой деятельности.