Программа обучения
Основные темы, входящие в программу
-
Система налогообложения Российской Федерации, в том числе налогоплательщики, налоговые агенты, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
-
Налоговый контроль, налоговые правонарушения, ответственность за налоговые правонарушения
-
Налог на прибыль организаций
-
Налог на добавленную стоимость
-
Налог на доходы физических лиц
-
Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования
-
Сделки между взаимозависимыми лицами
В программу Курса и экзамена входят следующие вопросы:
Налог на прибыль организаций
-
Общие правила расчета налога на прибыль
-
Налогообложение операций иностранных компаний по доходам, полученным на территории РФ (через постоянное представительство, без образования постоянного представительства)
-
Налогообложение операций юридических лиц с ценными бумагами и инструментами срочных сделок
-
Порядок учета скидок и премий, предоставленных покупателям
-
Налогообложение посреднических операций
-
Проблемы налогообложения при реорганизации предприятий
-
Налогообложение доходов в виде дивидендов и доходов от долевого участия в организациях
-
Вопросы налогообложения при продаже дебиторской задолженности, прощении долга, списании дебиторской задолженности
-
Порядок признания отдельных видов расходов:
-
расходы на рекламу
-
представительские расходы
-
резервы по сомнительной задолженности
-
расходы на обучение персонала
-
расходы на проценты по заемным средствам, в том числе по контролируемой задолженности
-
командировочные расходы
-
амортизация основных средств, в т.ч. линейный и нелинейный методы, амортизационная скидка, повышающие коэффициенты
-
Вопросы налогообложения операций по аренде основных средств, в том числе неотделимые улучшения арендованного имущества
-
Расчеты по налогу на прибыль при регистрации консолидированной группы налогоплательщиков
Налог на добавленную стоимость
-
Общие вопросы налогообложения операций по продаже товаров, работ, услуг
-
Определение места реализации товаров, работ, услуг
-
Операции, не облагаемые НДС
-
НДС при осуществлении экспортных операций
-
НДС при импорте товаров
-
Посреднические операции
-
Особенности налогообложения при расчетах с помощью векселей
-
Продажа дебиторской задолженности
-
Расчет и уплата НДС при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами
-
Корректировочные счета-фактуры и порядок их оформления
-
НДС при возврате товаров
-
НДС при продаже имущества, в том числе имущества, использованного при осуществлении операций, не облагаемых НДС
-
НДС при реорганизации предприятий
-
Порядок предоставления вычетов при приобретении материальных ценностей, работ, услуг:
-
используемых при осуществлении деятельности, облагаемой НДС
-
используемых при осуществлении экспортных операций
-
используемых при одновременном осуществлении облагаемой и необлагаемой деятельности
-
Восстановление НДС, принятого к вычету в предыдущих периодах
-
НДС при предоставлении скидок и выплате премий при расчетах с покупателями
-
НДС при пересмотре стоимости товаров в сторону увеличения
-
НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг
-
НДС при выполнении обязанностей налоговых агентов
-
Порядок и сроки представления отчетности и уплаты НДС
Налог на доходы физических лиц
-
Налоговые резиденты
-
Налогооблагаемые и необлагаемые доходы (по месту работы, от продажи имущества, по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам, от продажи ценных бумаг, дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, подарки, материальная помощь, наследство, выплаты по договорам страхования имущества, материальная выгода по заемным средствам и по вкладам в банках)
-
Вычеты на детей
-
Социальные вычеты
-
Имущественные вычеты
-
Профессиональные вычеты
-
Ставки налога
-
Налогообложение доходов налоговых нерезидентов
-
Порядок и сроки представления налоговой декларации, уплаты налога
Взносы на обязательное страхование
-
База для расчета взносов
-
Ставки для различных категорий плательщиков
-
Сроки уплаты
Сделки между взаимозависимыми лицами
-
Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения
-
Контролируемые сделки
-
Уведомление о контролируемых сделках
-
Методы определения рыночных цен
-
Налоговые проверки в области трансфертного ценообразования
-
Ответственность за налоговые нарушения в сфере трансфертного ценообразования
Налоговый контроль и администрирование
-
Порядок проведения налоговых проверок, принятия решений по итогам проверок и порядок обжалования таких решений
-
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
-
Консолидированные группы налогоплательщиков: понятие и порядок создания
Правовая база экзамена:
При подготовке экзаменационных материалов по экзаменам 2014 года принимается отсекающая дата – 30 сентября 2013 года. Исключение:
-
по взносам на обязательное страхование используется лимит 624 000 рублей
-
по затратам на проценты для целей налогообложения прибыли применяются нормы:
-
По займам в рублях – ставка ЦБ*1,8
-
По займам в иностранной валюте – ставка ЦБ*0,8
-
использовать при ответе Постановление Правительства РФ №952 от 24.10.2013 (корректировочные счета)
Для успешной сдачи экзамена кандидаты должны изучить:
-
Налоговый кодекс РФ часть 1, Главы 21, 23,25
-
Письмо ФНС России от 26.10.2012 №ОА-4-13/18182 (уведомление о контролируемых сделках)
-
Постановление Правительства РФ от 26.12.11 №1137
-
Федеральный закон от 24.07.09 №212-ФЗ
-
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 №1239-19
-
Письмо ФСС РФ от 17.11.11 №14-03-11/08-13985
|