Воровство, злоупотребление и корпоративное мошенничество — понятия практически тождественные. По данным различных исследований указанные негативные факторы характерны не только для России. Это мировая проблема. В среднем около 70 % предприятий признают у себя факт их наличия.
Актуальность противодействия такому явлению трудно переоценить. Бороться с ними необходимо. Но, как и кому? Программы противодействия корпоративному мошенничеству предполагают участие в такой работе практически всех подразделений предприятий и работников, осуществляющих управленческие и организационно-распорядительные функции. Главная роль в этой работе отведена службе экономической безопасности, департаментам внутреннего контроля, контрольно-ревизионным управлениям, отделам внутреннего аудита, подразделениям риск-менеджмента, ревизионным комиссиям, бухгалтерско-экономическим и кадровым службам. Все они по роду своей деятельности обеспечивают сохранность акционерной собственности.
К сожалению, западный опыт, широко описываемый в различных источниках, не всегда учитывает сложившуюся на российских предприятиях специфику. Автором книги создан первый российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений, который учитывает такие особенности. Составлен российский классификатор мошенничеств и злоупотреблений с их перечнем и предлагаются конкретные и опробованные способы и методы их предотвращения и выявления. Важность книг трудно переоценить. Издание их стало результатом упорного и кропотливого обобщения личной контрольно-ревизионной практики автора (более 200 комплексных ревизий и проверок), его коллег — специалистов Ревизионной школы и Института Сохранности Акционерной Собственности (около 1000 ревизий и проверок), а также наработанного в России опыта в сфере внутреннего, независимого и государственного финансового контроля по выявлению фактов мошенничеств и злоупотреблений на предприятиях. Были использованы знания в области контрольно-ревизионной работы, экономической безопасности, судебной и правоохранительной деятельности, внутреннего и внешнего аудита, риск-менеджмента, комплаенс-контроля, бухгалтерского учета, юриспруденции, экономики, финансов, а также в области организации производства, услуг и других сфер деятельности.
Реестр разбит на: Группы – Блоки – Разделы – Подразделы – Виды (Примеры и пояснения, Организационные мероприятия при предварительном контроле, Контрольные процедуры при текущем контроле, Способы выявления при последующем контроле)
Полный перечень мошеннических действий, описываемый в Реестре, содержит более 6500 Видов и около 1000 Способов и методов их выявления и предотвращения.
Каждая книга посвящена отдельному блоку.
Для кого создан первый российский Реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений ИСАС?
Для вас, если вы:
- собственник, который хочет достичь поставленных экономических целей;
- руководитель, заинтересованный в принятии эффективных управленческих решений;
- менеджер, который должен обеспечить выполнение поставленных руководством задач;
- специалист по управлению рисками на предприятии;
- специалист по обеспечению экономической безопасности;
- специалист по проведению контрольных мероприятий и служебных расследований;
- специалист по обеспечению сохранности активов предприятия;
- специалист по расследованию мошенничеств и злоупотреблений в экономической сфере.
Реестр предназначен для собственников и руководителей предприятий, для руководителей и работников департаментов внутреннего контроля, контроллинга, контрольно-ревизионных управлений, подразделений риск-менеджмента, служб комплаенс-контроля, контрольно-аналитических служб, отделов внутреннего аудита, ревизионных комиссий, служб экономической безопасности, а также бухгалтерско-экономических и других подразделений, по роду своей деятельности занимающихся минимизацией рисков мошеннических действий, сохранностью акционерной собственности и обеспечением экономической безопасности. Также реестр будет крайне необходим для работников правоохранительных органов, органов госфинконтроля, аудиторских и консалтинговых компаний. И наконец, если вы только изучаете экономику, юриспруденцию и аудиторский контроль.
Для чего нужен единый реестр?
- У Вас появилась информация о возможном нарушении, и Вам надо проверить эту информацию.
- Вы выбираете объекты для проверок.
- Вам необходимо составить программу или план проведения контрольного мероприятия.
- Вам необходимо знать, что можно ожидать от работников на предприятии и применить метод сценарного анализа.
- Вы выявили мошенничество и коррупцию, и вам надо собрать доказательную базу.
- Вы выявили мошенничество и коррупцию, и вам надо разработать планы проверок для выявления других подобных нарушений.
- Вам необходимо разработать план конкретных мероприятий по устранению условий, способствовавших появлению мошенничества и коррупции.
- Вам необходимо выбрать вопросы для проведения контрольного мероприятия с учетом имеющихся рисков.
- Вам необходимо построить матрицу рисков.
- Вам надо разработать программу противодействия корпоративному мошенничеству.
- У вас действует программа противодействия мошенничеству и коррупции, и вам необходимо проверить ее эффективность.
- Вы разрабатываете меры по обеспечению экономической безопасности предприятия.
- Вам необходимо разработать систему предварительного, текущего и последующего контроля на предприятии.
- Вам необходимо предусмотреть и оценить процессные риски.
- Вам необходимо предусмотреть и оценить комплаенс-риски.
- Вам необходимо предусмотреть и оценить риски финансово-хозяйственных операций.
ПОЯСНЕНИЯ К ПОЛЬЗОВАНИЮ РЕЕСТРОМ
- Цель создания реестра не научить корпоративному мошенничеству и коррупции, а защитить от него.
- Реестр не является популярным изданием для широкого круга читателей. Этот документ создан в первую очередь для практического применения работниками, осуществляющими управленческие контрольные функции в сфере финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
- При составлении реестра использованы знания в области контрольно-ревизионной работы, экономической безопасности, судебной и правоохранительной деятельности, внутреннего и внешнего аудита, риск-менеджмента, комплаенс-контроля, бухгалтерского учета, юриспруденции, экономики, финансов, а также в области организации производства, услуг и других сфер деятельности.
- Документ может быть использован для анализа и ранжирования рисков и угроз на предприятии, построения системы управления рисками, для разработки мер по обеспечению экономической безопасности, при организации, планировании и проведении контрольных мероприятий и служебных расследований.
- Настоящий документ рассчитан на постоянное обновление и пополнение видов корпоративного мошенничества и коррупции.
- В основе классификации мошенничества в реестре лежат виды активов: ОС, денежные средства, материально-производственные запасы и др., а также процессы: закупка, производство и услуги, продажи, расчеты и др. В основе классификации коррупции лежит разнообразие субъектов и цели таких действий.
- Реестр разбит на группы, блоки, разделы, подразделы и виды мошеннических действий. Все пронумерованы для удобства пользования. Каждый вид мошенничества имеет пятизначный код. Например, вид «Разработка и внедрение некорректных регламентов по ведению банковских операций с целью получения выгод» имеет № 1.1.1.0.1 (1. — наименование группы — «мошенничества с активами»; 1. — наименование блока — «денежный оборот»; 1. — наименование раздела — «безналичные средства»; 0. — наименование подраздела; 1. — наименование вида — «разработка и внедрение некорректных регламентов по ведению банковских операций с целью получения выгод»). Каждый вид коррупции имеет семизначный код. Например, вид № 2.1.1.1.1.0.1. (2. — наименование группы — «коррупция»; 1. — наименование блока — «коммерческая коррупция внутри предприятия»; 1. — наименование раздела — «коммерческая коррупция при принятии кадровых решений»; 1. — наименование подраздела — «коммерческая коррупция при приеме на работу»; 1. — наименование дополнительного подраздела — «коммерческая коррупция при регламентировании и отчетности по набору персонала»; 0. — номер дополнительного подраздела (отсутствует); 1. — наименование вида — «получение, вымогательство (предоставление (дача), содействие, провокация) выгод ответственными лицами в результате подготовки и утверждения регламента, позволяющего осуществить коррупционные действия при наборе персонала»).
- Алгоритм действий при практической работе с реестром: 1. Найти интересующий блок (в зависимости от целей — служебное расследование, проверка, планирование контрольных мероприятий, подготовка реестра рисков, разработка контролей и др.). 2. Открыть соответствующий перечень видов в таблице видов. 3. Найти необходимый раздел, подраздел или вид (группу видов). Определить нужные коды. 4. Перейти в реестр по системе кодов. 5. Ознакомиться с информацией по виду и применить ее в зависимости от поставленной задачи.
- К каждому виду прилагаются 1) примеры и пояснения и 2) способы предотвращения и выявления.
- В названии вида не всегда содержится вся информация, которая его идентифицирует. Поэтому каждый вид необходимо рассматривать в привязке к наименованию блока, раздела и подраздела, к которому тот относится.
- В реестре можно встретить общие виды и частные, которые расшифровывают общие. Например, есть общий вид «Образование некорректной дебиторской задолженности поставщиков по договорам, заключенным на невыгодных для предприятия условиях» и при этом есть частный вид «Образование некорректной дебиторской задолженности поставщика в результате использования собственной компании».
- Пояснения к применению организационных и контрольных мероприятий, а также конкретных способов и методов фактического и документального контроля даны в разделе «Пояснения к СМК (способы и методы контроля)».
- В реестре представлены практически все встречающиеся виды корпоративных мошенничеств и коррупции. Но это не значит, что они возможны на каждом хозяйствующем субъекте. Все зависит от отраслевых особенностей, организационной структуры и состояния внутреннего контроля на предприятии.
- Мошенники используют то, что им легче применить исходя из своих возможностей.
- Поскольку при современном высоком уровне внутреннего контроля индивидуальное мошенничество и коррупция без сговора усложнено, в реестре широко описываются виды таких действий, осуществляемых в сговоре. Такой сговор возможен с участием как внутренних, так внешних субъектов.
Купить книги с реестром
- У вас есть возможность приобрести 16 книг, посвященных основным блокам реестра, входящим в ту или иную группу.
- Технические данные о книгах: жесткий переплет, формат 60 × 84/16, бумага офсетная, обложка цветная.
- Оплата книг производится по счету (или договору), выставляемому на основе вашей заявки. Заявка заполняется на нашем сайте в конце этого раздела.
Оплатить можно одним из вариантов: с расчетного счета вашего предприятия или с банковской карты на наш счет. После поступления средств, в течение 3 рабочих дней, книги отсылаются экспресс-почтой или Почтой России по указанному в заявке адресу. Либо могут быть получены лично (или по доверенности) в нашем офисе. В случае необходимости отсылки книг в счете будет указана стоимость доставки, рассчитываемая исходя из количества книг, отдаленности региона и способа доставки (экспресс-почтой или Почтой России).
При приобретении всего комплекта книг общая стоимость (с учетом скидки) составит
33 000 руб. (НДС не облагается).
При приобретении отдельных книг стоимость составит:
№1
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Денежный оборот»
Здесь рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанные с хранением и использованием денежных средств предприятий.
В блок входит около 100 видов мошенничеств.
Количество страниц: 224
Цена: 900 руб.
№2
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Расходы»
Здесь рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанные с расходованием средств на предприятии.
В блок входит 300 видов мошенничеств.
Количество страниц: 524
Цена: 2 100 руб.
№3
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Продажи»
Данный блок рассматривает возможные мошеннические действия и способы борьбы с ними в рамках трех разделов, связанных с реализацией продукции и товаров, с мошенничеством в торговых залах и мошенничеством с ККМ и чеками.
Всего в блоке описывается более 300 видов мошенничеств.
Количество страниц: 536
Цена: 2 100 руб.
№4
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Кредиторская задолженность»
Блок разбит на два раздела: 1. Кредиторская задолженность покупателей перед поставщиками и 2. Кредиторская задолженность поставщиков перед покупателями.
Всего в блок входит более 350 видов мошенничеств.
Количество страниц: 776
Цена: 2 700 руб.
№5
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Дебиторская задолженность»
В данном блоке рассматриваются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанные с возникновением и погашением дебиторской задолженности.
Блок разбит на два раздела: 1. Дебиторская задолженность поставщиков перед покупателями и 2. Дебиторская задолженность покупателей перед поставщиками.
Всего в блок входит более 400 видов мошенничеств.
Количество страниц: 776
Цена: 2 700 руб.
№6
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Оборот товарно-материальных ценностей»
В этом блоке представлено четыре раздела: мошеннические действия при производстве и оказании услуг, при ведении складских операций, при перемещении активов внутри предприятия и при осуществлении перевозки приобретаемых и реализуемых ценностей. Данный подход к классификации позволяет охватить возможные мошеннические действия со стороны работников практически по всему циклу движения ТМЦ.
Всего в блок входит около 250 видов мошенничеств.
Количество страниц: 440
Цена: 2 100 руб.
№7
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Основные средства»
Данный блок характеризует виды возможных мошеннических действий, которые могут иметь место при операциях с основными средствами. При этом охвачен весь цикл их движения на предприятии, начиная от поступления, строительства, использования ремонта и заканчивая выбытием.
Всего в блоке представлено около 650 видов мошенничеств.
Количество страниц: 1064
Цена: 3 400 руб.
№8
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Расчеты»
В блок входит около 550 видов мошенничеств.
Блок «Расчеты» разбит на два раздела: 1. Расчеты с поставщиками и 2. Расчеты с покупателями.
Количество страниц: 796
Цена: 2 700 руб.
№9
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Нематериальные активы»
Данный блок характеризуют виды возможных мошеннических действий, которые могут иметь место при операциях с нематериальными активами. При этом охвачен весь цикл их движения на предприятии, начиная от поступления, создания, хранения, использования, и заканчивая выбытием.
В блок входит 500 видов мошенничеств.
Количество страниц: 906
Цена: 3 200 руб.
№10
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Мошенничества с активами»
Блок «Финансовые вложения»
Здесь описываются возможные мошеннические действия должностных лиц, связанных с осуществлением финансовых вложений на предприятии. Отдельно рассматриваются операции с ценными бумагами и прочими финансовыми вложениями (вклады в уставные капиталы других организаций, предоставленные займы, переуступка дебиторской задолженности)
В блок входит 500 видов мошенничеств.
Количество страниц: 636
Цена: 2 400 руб.
№11
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Коррупция»
Блок «Коммерческая коррупция внутри предприятия»
Раздел «Коммерческая коррупция при принятии кадровых решений»
Здесь описываются возможные коррупционные действия и деяния должностных лиц, осуществляемых при оценке соискателей, принятии их на работу, контроле и анализе работы принятых сотрудников, продвижении работников по карьерной лестнице, а также при их увольнении.
Сюда входит около 1600 видов коррупционных действий.
Количество страниц: 1100
Цена: 3 800 руб.
№12
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Коррупция»
Блок «Коммерческая коррупция внутри предприятия»
Раздел «Управление активами». Часть 1
Здесь рассматривается коммерческая коррупция со стороны ответственных лиц при управлении денежными средствами, расходами, продажами и кредиторской задолженностью.
Сюда входит около 200 видов коррупционных действий.
Количество страниц: 640
Цена: 2 400 руб.
№13
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Коррупция»
Блок «Коммерческая коррупция внутри предприятия»
Раздел «Управление активами». Часть 2
Здесь рассматривается коммерческая коррупция со стороны ответственных лиц при управлении дебиторской задолженностью, оборотом товарно-материальных ценностей и продажами.
Сюда входит около 250 видов коррупционных действий.
Количество страниц: 768
Цена: 2 800 руб.
№14
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Коррупция»
Блок «Коммерческая коррупция внутри предприятия»
Раздел «Управление активами». Часть 3
Здесь рассматривается коммерческая коррупция со стороны ответственных лиц при управлении расчетами, нематериальными активами и финансовыми вложениями.
Сюда входит около 260 видов коррупционных действий.
Количество страниц: 764
Цена: 2 800 руб.
№15
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Коррупция»
Блок «Коммерческая коррупция с участием внешних субъектов»
Здесь рассматривается коммерческая коррупция во взаимоотношениях с контрагентами, коррупция с участием работников предприятия и конкурентов, а также во взаимоотношениях с госорганами, госучреждениями, негосударственными объединениями и регуляторами.
Сюда входит около 270 видов коррупционных действий.
Количество страниц: 726
Цена: 2 700 руб.
№16
Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений. ИСАС
Группа «Прочие»
Здесь рассматриваются блоки «Отчетность», «Мошенничества с конфиденциальной (коммерческой, деловой, персонифицированной и другой секретной) информацией», «Информационные технологии», «Собственники», «Сокрытие корпоративных мошенничеств и коррупции».
В блок входит 360 видов мошенничеств.
Количество страниц: 340
Цена: 1 300 руб.
Авторство
Все права защищены. Любая часть этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами без письменного разрешения владельца авторских прав. Материал, изложенный в данной книге, многократно проверен. Но, поскольку вероятность технических ошибок все равно остается, автор и издательство не могут гарантировать абсолютную точность и правильность приводимых сведений и не несут ответственности за возможный ущерб любого вида, связанный с применением содержащихся в ней сведений.
Об Авторе:
Арьков Сергей Николаевич, профессиональный практикующий ревизор с 1985 г, кандидат экономических наук. Опыт работы в КРУ МФ РСФСР — 6 лет, в группе компаний ИСАС — 24 года. Лично провел около 200 комплексных ревизий и тематических проверок. Имеет российский аттестат аудитора, сертификат оценщика и дипломы Института сертифицированных финансовых менеджеров ИСФМ (Великобритания) по внутреннему контролю всех уровней. Автор и лектор 15-ти обучающих 5 – 10-дневных курсов по контрольно-ревизионной тематике, внутреннему аудиту, корпоративному мошенничеству и экономической безопасности для российских предприятий и предприятий ближнего зарубежья. Сертифицированный преподаватель курсов ИСФМ по внутреннему контролю.
В качестве лектора в области внутреннего контроля и аудита, решением ИСФМ, руководитель Ревизионной школы ИСАС признавался лучшим преподавателем года.
За последние годы работы С.Н. Арьковым были проведены корпоративные курсы для работников внутреннего контроля и экономической безопасности на таких значимых для российской экономики предприятиях, как ДСК-1, Норильский никель, ВСМПО-АВИСМА, АК Транснефть, ГМК «Норильский никель», Тандер (сеть магазинов «Магнит»), Томская домостроительная компания, Стройгазконсалтинг, Российские телевизионные и радиовещательные сети, Комбинат автомобильных фургонов, Газпром трансгаз Югорск, Металлоинвест (для отдела экономической безопасности и контрольно-ревизионного отдела), УМПО, Магнитогорский металлургический комбинат, Ростелеком, АЛРОСА, Газпром трансгаз Томск, ДРСК (Благовещенск), Россети и др.
Является руководителем организационных комитетов ежегодных конференций для работников внутреннего контроля, аудита и служб экономической безопасности.
И самое главное: проинформирован — значит готов к противодействию мошенничеству!