По вопросу «Основные показатели, которые могут использоваться для количественной оценки эффективности деятельности внутреннего контроля»:продолжительность работы работника в СВК (на данном месте, общий стаж в ревизионных органах);
количество часов профессиональной подготовки работника (в год);
количество работников, имеющих профессиональные сертификаты (удостоверения);
текучесть кадров во внутреннем аудите (по возможности – анализ причин);
процент соответствия результатов работы, каждого работника СВК в отдельности, установленным требованиям (регламенты внутреннего аудита, планирование и выполнение заданий, рекомендации, отчёты, внутренние аудиторские процедуры,…).
1. Общая.
В настоящее время, на мой взгляд, достаточен «классический набор» показателей эффективности работы служб внутреннего аудита (контроля) (далее по тексту – СВК):
1.1. Показатели, характеризующие экономический эффект:
- экономия от выявленных СВК нарушений;
- сумма финансовых потерь в текущем периоде, не связанных с изменениями рыночной конъюнктуры, а также пеней и штрафов, предъявленных за несоблюдение различных требований надзорных органов и партнеров.
1.2. Показатели, характеризующие эффективность организации функции СВК, методологии и процедур внутреннего контроля:
- процент выполнения плана проверок, запросов руководства по проведению внеплановых проверок;
- процент своевременно внедренных рекомендаций от общего числа принятых рекомендаций;
- процент своевременно представленных руководству отчетов по итогам проведенных проверок;
- процент рекомендаций СВК, принятых к исполнению;
- количество запросов, предписаний надзорных органов по факту выявленных нарушений;
- количество нарушений рекомендаций, выявленных внешним аудитом в ходе проверки деятельности Предприятия;
- количество нарушений, выявленных СВК по итогам проведения внутренних проверок, или количество существенных рекомендаций, сделанных СВК;
- количество проведенных изменений в бизнес-процессах по итогам внедрения рекомендаций СВК.
1.3.Показатели «внутренней эффективности СВК:
Используются непосредственно при планировании, как долгосрочном, так и оперативном, работ по проведению внутренних аудитов. Для формирования внутренних показателей, необходимо предварительно оценить качественный состав собственных работников, и далее, постоянно актуализировать полученную оценку, с учётом внешних факторов (изменение нагрузки, расширение сферы деятельности).
2. Практика.
Показатели, характеризующие экономический эффект работы СВК:
- экономия по результатам контроля и анализа себестоимости (по направлениям деятельности и статьям затрат): в том числе, оптимизация затрат по итогам контрольных мероприятий (выявление неэффективного использования техники и человеческих ресурсов, материалов, …, своевременный пересмотр норм и нормативов,…),
- сумма предотвращенных текущих (потенциальных) финансовых потерь (мониторинг конкурсной документации, результаты явочных контрольных мероприятий в период выполнения работ (оказания услуг) по действующим договорам (контрактам) и другое),
- сумма предотвращенных будущих (потенциальных) финансовых потерь, связанная с изменениями требований надзорных органов, требований к партнерам, к собственной продукции (своевременное внесение изменений в общую систему внутреннего контроля организации).